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【防止会レポート Vol.6】コピペブログの元締め、ライブドアの財務 その3

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忙しい日々が続き、中々ブログを更新しづらくなっています。御了承ください。

さて、ライブドアの財務分析の三回目であり、ひとまずの最終回です。ライブドア(株式会社データホテル)の財務を分析が大体終わりました。私は簿記の資格を持っていない人間であり、何か間違いを起こしている可能性がありますので、その辺りを踏まえながら読んでください。

気になる点がいろいろとあったのでグラフにしました。金額の大小の問題で2つに分けてあります。以下のPDFのリンクから、ご参照ください。

http://under.hagewasi.com/livedoor_graph.pdf

このグラフを元にして、気になる点をピックアップしていきます。

1.資本金と資本準備金の推移
2.ソフトウェア金額の推移
3.のれん代の急激な減少
4.負債の推移
5.純利益の謎

そのうち、1と2は前々回、3と4は前回で触れていますが、新たな点が見つかったこともあるので、改めて書きます。

まず1についてです。2009から2010年で資本金と資本準備金が急激に下がっています。これは前々回でも触れた通り、ライブドアが2010年に資本金と資本準備金を減額させたのが原因です。この事についてのお知らせもライブドアは作っています。ですが、一体何故下げたのかは分かっていません。
http://www.datahotel.co.jp/company/pdf/20091225_01.pdf

2はソフトウェアの金額の推移です。2のグラフを見れば分かるのですが、上がったり下がったりしています。前々回で「2010年のソフトウェア資産の総額が、2009年の時より2倍近くになっています。(2010年:4718万9千円,2009年:2628万5千円)」と述べたのですが、どうやらライブドアは年ごとにソフトウェア資産の総額が変わるようです。ソフトウェア資産というのは平たく言えば、ソフトウェアの制作費ですので、年ごとにソフトウェア製作のお金が変動するという事になります。

3はのれん代についてです。のれん代は営業権とも呼ばれ、平たく言えば企業のブランド価値を財務上で表したものなのですが、2007から急激に下がっていっています。これは収益悪化等でブランド価値が一気に下がったということを意味します。2011年には下がるのが大体止まったようですが、2007年時野20分の1に下がっており、見る影もありません。こんな状況ではNHN Japan(株式会社LINE)はライブドアを完全小会社化したのか、全くの謎です。そもそも、コピペブログによって企業価値が上がってもおかしくないと思うのですが・・・・。

4は負債の推移です。2009年までは流動負債のみだったのですが、2010年から固定負債が出てきています。固定負債というのは今すぐ返す必要のない借金の事です。つまり、何らかの形で資金調達に成功した、という事です。この固定負債はどこから借りたのか、一応調べてみたのですが分かりませんでした。そもそもライブドアは普通の企業のHPには必ず載っているの取引先企業及び銀行について書かれていないのです。これでは調べようがありません。

最後に5についてです。今回の調査で最大の謎がここです。

グラフの純利益の部分を見てください。2010年時に急激に下がり、赤字になっているのがわかると思います。

これはライブドアの財務資料に載っていた情報を参考にしたものではありません。貸借対照表から計算したものです。調べたい年の純資産から前年度の純資産を引くと、純利益になります。この計算でいけば、2010年度は約14億4427万5千円の赤字になるはずなのですが・・・・何故か2010年度の貸借対照表には15億8572万5千円の黒字と明記されています。2011年度の計算では2011年度の純資産と2010年度の差額が貸借対照表の純損失がピッタリ一致するのですが・・・・謎です。

あの手この手で調べてみたのですが、結局謎は解決出来ませんでした。ただ、純資本の合計を一桁間違えるという、普通は有り得ないようなケアレスミスをしていました。もしかしたら、この純利益もミスかもしれません。詳しい人がいらっしゃいましたら、コメントのブログ欄やTwitterでご連絡お願い致します。

ちなみに今回の調査において、妙な点が2009年と2010年に集中していました。2009年はブロガーアライアンスを始めに、コピペブログによるステルスマーケティングで大々的な動きがあった時期です。2009年はステルスマーケティングにおいて、重大な動きが数多くあった年であり、ライブドアの財務とも関係があるのかもしれません。

参考文献

http://www.mezase-bokizeirishi.jp/kouza/boki3.html
http://kanjokamoku.k-solution.info/2006/03/_1_580.html
http://bokikaikei.net/2011/06/post_758.html

ライブドアの貸借対照表のリンク

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